/ Swedish

Starta Eget Konsultbolag

Efter över 7 år som anställd konsult (mjukvaruutvecklare) valde jag nyligen att starta eget aktiebolag. Jag gör precis samma sak nu som jag gjorde som anställd men numera i mitt eget bolag istället. Det här inlägget handlar om hur jag gjorde detta. Googlar man kring att starta eget så hittar man mycket. Men jag saknade någon som beskriver det utifrån mina förutsättningar, det är vad jag försöker göra här, eftersom jag tror att många har samma förutsättningar som mig. Oh, and sorry if you don't speak Swedish =) The topic is about starting your own company in Sweden, you are probably not interested.

Ska också säga att allt jag tagit reda på här är genom googling och jag tar inget ansvar för att det jag säger här är korrekt och riktigt! Så var kritisk när du läser vad jag skriver nedan!

Varför Starta Eget?

Du kan skatteplanera. Om du redan innan året är slut vet gräns för statlig skatt och eventuella avdrag du kommer att göra. Då kan du räkna ut exakt vilken lön du kan betala ut från bolaget för att du som privatperson ska hamna precis på gränsen för statlig skatt.

Utöver lönen kan du också göra en utdelning. Då skattar du 20% på summan upp till 2.75 gånger föregående års inkomstbasbeloppet för 2018 blir det 2.75 * 59300 = 163075. Denna siffra ska man nog se som ett riktmärke, det är mer komplicerat än så och kommer förmodligen ändras snart också. Den här blog-posten beskriver detta bra.

Jag har gjort ett excel-ark för att optimera skatten. Du kan även läsa mer om skatter och avgifter på Verksamt. Se även den här sidan för att få en uppfattning om hur mycket lön man kan ta ut.

Det finns anledning att vara rädd för det faktum att man inte får några pengar alls om man inte har ett uppdrag. Men eget bolag kan du använda en periodiseringsfond där du lägger undan pengar mellan räkenskapsår. Du kan alltså optimera din lön för att sippa statlig skatt, lägga undan pengar i en periodiseringsfond och sedan betala ut dem ett år då du har mindre inkomster. På så vis slipper du både bolagsskatten och statlig inkomstskatt.

Du väljer själv om du vill betala in till en tjänstepension och i så fall vilken. Jag har tvingats betala till SEB under en längre tid. Det enda jag bryr mig om är deras fondutbud. I SEB hittade jag bara en fond, en räntefond, som kändes "ok". Det är även en fördel att du kan maximera lönen, göra utdelning och om det efter detta fortfarande finns pengar över kan du använda dem till tjänstepension. Du slipper alltså låsa in pengar i en sådan pension om det inte är så att det är en skattemässig fördel. Och det kan du ta ställning till efter att räkenskapsåret är slut.

Du slipper ha lön efter ålder. Ju yngre du är, ju mer tjänar du på att ha eget konsultbolag. Den dumma tanken att man ska börja på en låg lönenivå och sedan öka ett par procent per år mappar inte alls mot vad kunderna betala för dig per timme. Det är helt ologiskt. Är du yngre anställd konsult så betalar du för dina kollegors lön och förmåner. Det kan mycket väl vara så att du drar in mer pengar än någon som är 20 år äldre. Med eget bolag mer än dubblade jag min lön.

Du kan köpa kontorsmaterial väldigt billigt. Dator, headset, hörlurar, skärmar... till mindre än halva priset jämfört med om du köper det privat. Då tänker jag inte bara på momsen. Tänk även på hur mycket pengar bolaget behöver betala ut för att, efter skatt och arbetsgivaravgift, kunna sätta in summan på det privata kontot. Såklart måste man tänka på att det man köper ägs av företaget och inte dig privat.

Så fort du har möjlighet att betala ut skattefritt traktamente så ska du göra det. Du slipper tjafs med en arbetsgivare som nekar dig något som är så självklart.

Du kan åka på vilken konferens du vill och låta bolaget betala. Det finns ju intressanta utvecklarkonferenser nästan överallt. Du behöver bara hitta en och åka. Inget tjafs med en arbetsgivare som tycker det är för dyrt. Inga dryga övningar, innan eller på plats, utan bara du som bestämmer vilka föreläsningar du tycker är intressanta och som du går på.

Jag tycker att de flesta möten är meningslösa och väldigt tråkiga. Det blir klart färre möten med eget bolag. Du kan spendera din tid med kunden istället för tråkiga månadsmöten =)

Till sist, och kanske det absolut bästa argumentet. Jag har alltid sett mig själv som mitt eget varumärke. Då är ju inte steget långt till att faktiskt vara det också.

Hur Starta Eget?

Jag listar här kortfattat vad man behöver göra. Längre ner finns vissa steg mer utförligt beskrivna. Du kan räkna med att det tar 1-2 månader från att du skickar in första ansökan till att allt runt bolaget är klart och du kan börja jobba i det. Skadar inte att titta på andra listor också för att säkra att du inte glömt något.

Jag valde aktiebolag framför enskild firma. Då är bolaget en juridisk person som också har ansvaret. En tydlig gräns mellan bolag och privat ekonomi alltså. Jag kan rekommendera Verksamts jämförelse av företagsformer.

Skapa ansökanVerksamt. Du kommer behöva en verksamhetsbeskrivning. Min ser ut såhär:

Företaget ska bedriva konsultverksamhet företrädesvis inom IT, samt utveckla mjukvaruprodukter, äga och förvalta värdepapper och utöva därmed förenlig verksamhet.

När det gäller företagsnamn så rekommenderar jag att bara ta ditt eget namn. AB eller aktiebolag måste vara med i namnet. Så jag valde Tomas Bjerre AB. Risken om du väljer något annat är att Bolagsverket nekar dig för att namnet liknar något som redan finns. Onödigt strul och du kan alltid ändra senare.

Du kommer behöva ange en SNI-kod. Jag valde 62010.

När du skickat iväg ansökan till Bolagsverket kommer de invänta ett bankintyg. Läs mer om att välja bank nedan. Du behöver kontakta en bank för att skapa ett företagskonto. Banken kommer be dig sätta in 50 000 kr på ett speciellt konto. Banken behöver kunna tala om för Bolagsverket att här finns det 50 000 kr som satts in med avsikt att användas för aktiekapitalet. När du gjort detta ger de dig en e-postadress som du sedan ger till Bolagsverket (via verksamt.se). Sedan frågan Bolagsverket banken om pengarna är där och när banken svarar ja registreras bolaget. Så fort bolaget är skapat så har du sedan ett företagskonto där det från start finns 50 000 kr.

Jag valde räkenskapsåret som 0101 - 1231. Jag kan dock rekommendera brutet räkenskapsår. Alltså att man väljer ett år som inte är ett kalenderår. Fördelen blir då att du kan välja vilket år du betalar ut lönen på, om du når statlig skatt 2017 kan du vänta till 2018 med att fortsätta betala ut lön. Det är inte helt enkelt att ändra i efterhand och att ändra det bara för att undvika skatt är inte en godtagbar anledning.

När du startar aktiebolag ska bolaget ha F-skatt och du som privatperson har A-skatt. Jag valde kvartalsmoms. Som redovisningsmetod valde jag kontantmetoden (kallas även bokslutsmetoden). Jag uppfattade den som enklast, se hur man bokför köpt med kreditkort t.ex.

Det är väldigt svårt att uppskatta den förväntade vinsten första året. Andra året kommer Skatteverket föreslå en. Ett tips är att ange den lågt. I mitt fall skulle jag först betala in 20 000 kr innan jag hunnit få en enda inkomst i bolaget. Skulle du råka ut för det är det bara att göra en ny preliminär inkomstdeklaration via Skatteverket och ange en lägre förväntad vinst. Då fick jag ner denna siffran till 7 000 kr istället.

Det finns många smidiga bokföringsprogram. Redovisningen var nog det jag var mest rädd för i början. Jag märkte tidigt att när jag googlade om hur man bokför olika saker så kom jag ofta in på Visma:s support forum. Jag har tidigare använt deras tidrapportering, PX, vilket suger något helt otroligt. Ser ut som en sommarjobbare hackade ihop det för 15 år sedan och att man inte rört det sedan dess. Men även om jag var väldigt skeptisk till detta bolag så valde jag ändå Visma eEkonomi för bokföring just för att deras support verkar vara helt exemplarisk. Att direkt bokföra ett kvitto i Visma eEkonomi är betydligt enklare än det jag tidigare gjort via tidrapportering som anställd. Du kanske t.ex. vill bokföra bokföringsprogrammet, köp av dator och försäkring eller köp av tågbiljett. De gör t.o.m. filmer där de visar vissa flöden. Hoppas jag är trovärdig trots att jag gått med i deras affiliate-program och får betalt för att hänvisa andra dit =)

Visma eEkonomi

Du lär behöva en mobil i bolaget. Som jag förstår det är det ok att köpa telefonen på bolaget. Även telefoni och SMS är ok. Datatrafiken däremot kan behöva förmånsbeskattas. Det i kombination med att man slipper många dryga samtal om man istället har ett privat abonnemang, gjorde att jag köpte den privat.

Du lär behöva en ansvarsförsäkring. Jag valde en från If och fick betala 5 294 kr. Har du inte det och du råkar ut för något, säg att någon kräver dig på flera miljoner, så konkursar du bara bolaget och slipper undan. Men med en ansvarsförsäkring så kan du, kanske, göra rätt för dig och betala. På så vis blir du en mer attraktiv konsult att anlita och det står även ofta i kontrakten att du ska ha en försäkring.

Jag valde att kontakta en redovisningskonsult som hjälper mig med ekonomiska frågor samt tar hand om bokslut / årsredovisning / deklaration. Jag tar hand om löpande bokföring samt kvartalsmoms, skatter och lön. Det kostar cirka 6 000 kr per år. En redovisningskonsult kan hjälpa dig med allt möjligt i bolaget. Vissa ger dem fullmakt så de kan sköta all ekonomi. Jag fick tag på honom genom en bekant som tipsade men annars är det enkelt att googla. Har du valt Visma så kan de hjälpa dig. I Visma eEkonomi kan du även skapa en inloggning till din redovisningskonsult.

Revisor är valfritt om man omsätter under 3 miljoner. Det använder jag inte.

Det kan också vara bra att ha klart för sig hur man hittar kunder. Det finns många rena konsultmäklare som tar en procentsats, ofta mellan 10-20% på din timpenning, om du tar ett uppdrag via dem. De har ofta ramavtal med stora konsultköpare. Är du redan anställd som konsult kanske du i början fortsätter med samma kund fast som underkonsult istället. Se, t.ex.:

Och till sist, du kan göra investeraravdraget i din privata deklaration efter att du startat aktiebolag.

Bank

Jag frågade först några banker via telefon och mail (ICA, Avanza, Swedbank). Det kändes som att de inte riktigt förstod vad jag menade när jag sa att jag ville ha ett bankintyg. Det kändes opålitligt helt enkelt. Det värsta var när jag gick till Swedbanks kontor och bad om att få intyget.

Swedbank

Jag började med att föra över aktiekapitalet till ett av mina konton hos Swedbank.

Nästa steg var att promenera till närmsta Swedbank-kontor (Jönköping) för att be om bankintyg att lämna till Bolagsverket. Jag berättade att hela kapitalet redan finns på banken och att jag ville ha ett bankintyg. Svaret blev att jag skulle:

  • Gå till Nyföretagarcentrum och prata igenom företagsidén.
  • Lämna in en skriftlig affärsplan.
  • Lämna in en skriftlig budget.
  • Inom ett par veckor ha ett fysiskt möte med Swedbank där vi diskuterar igenom detta.

Hur lång tid detta skulle ta innan jag kunde få mitt intyg kunde de inte svara på. Obegripligt för mig.

  • Kapitalet hade de ju redan! Jag ville bara att de skulle intyga att det fanns där.
  • Jag bad inte om något lån och har inte heller några lån. Jag har faktiskt ett ypperligt kreditbetyg.
  • Jag har jobbat som IT-konsult i över 7 år och det var också precis vad jag skulle göra i bolaget. Alltså inte en unik affärsidé alls på något vis. Inget konstigt alls.
  • Jag kunde, t.o.m., visa att jag hade ett kontrakt från dag 1 och 6 månader framåt.

Jag känner många som har gjort samma sak som jag ville göra. Efter att ha pratade med några stycken märkte jag att fler har samma erfarenhet av Swedbank.

Välj inte Swedbank!

Danskebank

Jag valde Danskebank. Du fyller bara i deras formulär så ringer de upp. Danskebank sköter allt per telefon och det fungerar mycket bra. De bad inte om någon affärsplan eller budget utan litade på mig direkt. De visste också direkt vad det handlade om och de kändes pålitliga. Eftersom jag inte var kund där sedan tidigare så behövde de skicka lite papper till mig med posten först. Men inom en vecka hade jag intyget! Snabbt, enkelt, smidigt och inget meningslöst krångel.

Jag valde Danske Business Plus för 99 kr/mån. Visma eEkonomi stödjer även Danskebank på så vis att man kan klistra in kontoutdraget från banken in i Visma eEkonomi, för att automatiskt skapa bankhändelser. Sedan matchar man dem mot leverantörsfakturor eller verifikationer.

Hur Driva Eget?

Jag har lagt in återkommande händelser i Google Calendar för de olika datumen. Sedan angivit att de ska upprepas månadsvis eller, i vissa fall, årsvis.

Jag valde kvartalsmoms, alltså att jag efter varje kvartal redovisar och betalar in eventuell moms. Mer information om det finns här. Så fort kvartalet är slut kan man lämna in deklarationen. Man har ungefär 1.5 månad på sig att lämna in den. Även för detta har Visma gjort en film som visar hur du gör i eEkonomi. Som jag förstår det använder man kontot 1630 (eller 2012 om det är enskild firma) just för att alla händelser mot Skatteverket ska gå via detta konto. Hur det fungerar med att betala, och få tillbaka moms, beskriver Skatteverkets här. Så kortfattat om du har Visma eEkonomi och kvartalsmoms så ska du vid varje kvartalsslut:

Skatteverket har skickat brev till dig med datum då du ska betala debiterad preliminärskatt. Det här är något du betalar varje månad och baserar sig på din förväntade vinst som du angav i din preliminära inkomstdeklaration. Du har fått ett besked från Skatteverket där det står datum och hur mycket du ska betala. Om du har Visma eEkonomi kan du följa deras film om skattekontot.

  • Betala från företagskontot till företagets skattekonto.
  • Importerar bankhändelser från företagskontot.
  • Ladda ner transaktioner från Skatteverket till ditt skattekonto och matchar dem sedan mot momshändelsen i dina bokföringshändelser.
  • Importera bankhändelsen från banken till företagskontot i Visma eEkonomi
  • Importera bankhändelsen från Skatteverket (du kan exportera den till fil) till skattekontot i Visma eEkonomi
  • Matcha bankhändelsen på företagskontot mot händelsen på skattekontot. Egen kontering mellan egna bankkonton.
  • När pengarna dragits av Skatteverket från Skattekontot, importera den händelsen.
  • Matcha händelsen mot bokföringsförslaget Debiterad preliminärskatt.

När du ska betala ut Lön behöver du betala skatt, arbetsgivaravgift samt själva lönen. Både skatt och arbetsgivaravgift betalas till företagets skattekonto så det är 2 betalningar som behöver göras från företagskontot. Om du använder Visma eEkonomi kan du göra såhär. Finns även en film här och en bra tråd om detta i supportforumet.

  • Under lön i huvudnenyn väljer du anställda. Lägg upp den anställde. Du kommer behöva Skattetabell att använda. Den anställde kan logga in hos Skatteverket och hittar då skattetabell under "Skatter och deklarationer".
  • Under lön i huvudnenyn väljer du lönebesked och skapar ett nytt.
  • Ange lönen och välj bokför.
  • Logga in på banken och betala ut lönen, efter skatt, till den anställdes konto.
  • Importera bankhändelsen till företagskontot via kassa och bankhändelser.
  • Visma eEkonomi kommer föreslå att du matchar bankhändelsen mot löneutbetalningen, gör det. Nu är du klar med lönen, och nästa moment är att betala skatt och arbetsgivaravgift.

Arbetsgivardeklaration lämnas enkelt via Skatteverkets webbsida.

  • Om du inte har betalat ut någon lön sätter du bara 0 i de obligatoriska fälten och skickar in.
  • Om du har betalat ut lön, och använder Visma eEkonomi.
    • Gå in under lön i huvudmenyn och välj arbetsgivardeklaration.
    • Skapa ny.
    • Välj månaden då lönen betaldes ut.
    • Välj bokför.
    • Nu kan du exportera en fil om du klickar på åtgärder för deklarationen.
    • Lämna in arbetsgivardeklarationen hos Skatteverket genom att importera filen.
    • På kvittensen visas ett bankgiro och OCR att använda för att betala in skatten till företagets skattekonto.
    • Betala in summan från företagets bankkonto.
    • Importera bankhändelsen från banken till företagskontot i Visma eEkonomi
    • Importera bankhändelsen från Skatteverket (du kan exportera den till fil) till skattekontot i Visma eEkonomi
    • Matcha bankhändelsen på företagskontot mot händelsen på skattekontot. Egen kontering mellan egna bankkonton.
    • När pengarna dragits av Skatteverket från Skattekontot, importera den händelsen.
    • Matcha händelsen mot bokföringsförslaget arbetsgivardeklaration. Skatteverkat drar arbetsgivardeklartionen i 2 transaktioner, du behöver manuellt slå ihop dem för att kunna använda det här bokföringsföslaget. Men annars är det 1630 som krediteras och 2710 (personalskatt) samt 2731 (arbetsgivaravgift) som debiteras. Jag tycker även den här sidan är bra här.

Visma eEkonomi har en färdig mall för fakturor. Du anger ditt företags bankgiro, och/eller kontonummer, lägger upp kunder och artiklar. Sedan kan du enkelt skapa fakturor som du sedan kan skriva ut, spara som PDF eller maila.

Om du betalar ut traktamente behöver du kunna bevisa att resorna ägt rum och varit tjänsteresor. Därför kan det vara klokt att föra anteckningar för resor. I mitt fall åker jag alltid tåg och kommer hänvisa till tågbiljetterna om jag får revision av Skatteverket.

TODO: Direktpension https://vismaspcs.se/ditt-foretagande/driva-eget-foretag/direktpension

Man hör ibland uttrycket skriva av och jag tror många missförstår det, kanske även jag =) Men jag tolkar det som att allt man köper för under ett halvt prisbasbelopp (ungefär 22 000 kr) skrivs av direkt, kostar det mer skriver man av det under flera år. Att skriva av innebär att man inte tar upp det som en tillgång, en inventarie, i bokföringen. Det är dock inte samma sak som att man får ge bort prylen till sig själv eller någon annan. Men jag är osäker, och många med mig.

Att bokföra köp gjorda med kreditkort är lite speciellt men det har Visma en väldigt bra artikel om.

bokslutsdagen, sista dagen på räkenskapsåret, måste obetalda fakturor tas upp i bokföring även om du använder kontantmetoden. Det beskriver också Visma här.

Jag sparar alltid alla kvitton direkt på Google Drive. Är det inte digitalt fotar jag av med mobilen, laddar upp bilden och sparar även original-kvittot i en pärm. I bokföringsprogrammet är jag också noga med att ladda upp bilder på varje verifikation. Bokföringslagen säger att originalen ska sparas, så digitala ska sparas digitalt och de på papper sparas på papper. Jag tycker även att den här artikeln beskriver det bra. Även andra dokument fotar jag av och sparar på Google Drive, som beslut från Skatteverket t.ex. Väldigt smidigt att kunna läsa allt var man än är. Det är ganska enkelt att få tag på ett rejält brandskyddat kassaskåp (#1 eller #2) så att man kan spara papper korrekt enligt lagstiftningen.

Visma har en väldigt bra gratis broschyr om bokföring.

Övrigt

Om du veckopendlar som jag så kanske du har en lägenhet på arbetsorten. Då kan man tänka sig att man låter bolaget betala den. Jag blev rekommenderad att ta den privat och betala ut mer lön från bolaget istället. Då räknar jag på detta vid utbetalning av lön så att lön efter avdrag hamnar på gränsen för statlig skatt. Avdraget gör jag alltså i min privata deklaration. Väljer man att låta bolaget direkt betala lägenheten blir det lite krångligare med bokföring och deklaration. Det kan också vara så att Skatteverket ser det som en förmån. Så det här kändes enklast.

Det finns bolag som har som affärsidé att bara ha underkonsulter. De åker på konferensresor och har gemensam kontorslokal precis som vilket annat bolag som helst. Skillnaden är bara att alla är underkonsulter. Detta bolag hjälper dig att starta ditt eget bolag och hitta kunder. De har ramavtal med stora konsultköpare och kan ordna bra timpriser. Ett sånt bolag är Kvadrat. Jag känner några stycken som jobbar där och de är alla nöjda. Jag valde dock att starta helt på egen hand.

Har du frågor om skatter så är det smidigt att man kan maila Skatteverket.